Выдали дешевый заем под дорогой кредит
Если компания выдала заем за счет кредита участнику холдинга, докажите выгоду от него, например получение дивидендов.
Купили ценные бумаги на заемные деньги
Чтобы налоговики не сняли проценты, купите ценные бумаги за счет оборотных средств, а кредит направьте на их восполнение.
Потратили заем на помощь учредителю
Не оказывайте помощь учредителю безвозмездно в счет предоставленного им займа. Налоговая никогда не признает такие операции.
Павел Бушуев, Юрисконсульт
Налоговики проверяют, куда компания потратила привлеченные займы и кредиты. Если им покажется, что общество не намеревалось получить доход, то снимут проценты из состава налоговых расходов как экономически необоснованные (ст. 252 НК РФ).
Снизить риск претензий можно тремя способами. Либо не тратить займы на цели, которые не одобряют контролеры. Либо доказать, что компания получает от этого выгоду. Либо исключить любую связь между получением процентного кредита и опасными тратами.
Признать расходы важно для компании, которая по итогам года намерена отразить прибыль. Претензии налоговиков приведут к доначислениям, штрафу в размере 20 процентов от недоимки (ст. 122 НК РФ) и пеням. Последние считаются исходя из ставки рефинансирования, которая на момент выхода номера в печать равнялась 8,5 процента.
За первые 30 дней пени начисляются из расчета 1/300 ставки за каждый день, с 31-го дня — 1/150 ставки за каждый день (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Рассчитайте, сколько потеряет компания, если налоговая снимет проценты
Пример: считаем, сколько компания потеряет, если инспекторы откажутся признавать проценты
Рассчитаем потери, если через год налоговики отказали в признании процентов в размере 1 000 000 рублей в составе налоговых расходов. Сначала инспекторы доначислят налог на прибыль 200 000 рублей (1 000 000 руб. + 20%). Затем насчитают штраф — 40 000 рублей (200 000 руб. + 20%). Далее пени за год — сумма составит 39 667 рублей (200 000 руб. + 8,5% : 300 + 30 дн. + 200 000 руб. + 8,5% : 150 335 дн.). Итого потери от снятия налоговых расходов составят 279 667 рублей (200 000 + 40 000 + 39 667) или почти 28 процентов от суммы процентов по кредиту.
Если же компания знает, что итогом года будет налоговый убыток, то отказ в признании части расходов лишь уменьшит его размер, но не приведет к налоговой недоимке.
Опасно выдавать дешевые займы за счет дорогих кредитов
Совет
Чтобы налоговая признала проценты по кредиту, докажите, что компания получила от него выгоду
Часто компания с хорошей кредитной историей берет кредит не для себя, а для другого общества в холдинге. Получив деньги от банка, она выдает заем дружественному предприятию без процентов или с небольшой ставкой. Это позволяет финансовому директору группы регулировать денежные потоки между ее участниками.
Компания, получившая дешевые деньги, не платит налог на прибыль с материальной выгоды (письмо Минфина России от 24.03.2017 № 03-03-06/2/17311).
Дешевый или беcпроцентный заем дружественной компании за счет кредитных денег — экономически невыгодная для заимодавца сделка, считают налоговики. Она направлена исключительно на завышение налоговых расходов.
+
К примеру, такой вывод инспекторы сделали по займу, выданному под 0,5 процента годовых за счет кредита под 15 процентов (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.09.2016 № Ф09-8101/16). А также по валютному займу под 3 процента годовых за счет кредита под 5,3 процента (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 30.11.2015 № Ф08-8785/2015 оставлено в силе определением Верховного суда РФ от 25.03.2016 № 308-КГ16-991). А беспроцентные займы налоговики сразу считают сигналом схемы.
Меры безопасности. Компанию может защитить лишь выгода, которую она получает от выдачи займа. Обычно проверка налоговиков проходит через год-два после сделки, поэтому компания к этому времени уже должна получить эту выгоду.
Обновить
Посмотреть все сообщения -->
Радио Оренбурга развивалось всегда поступательно. До 1993 года радио Оренбурга было только одно - областное. С 1993 года началось освоение УКВ эфира г.Оренбурга (5станций). С 1998 года Радио Оренбурга переходит в ФМ(14 станций). И только в 2007 году Радио Оренбурга выходит в интернет и транслируется на весь мир.Это Оренрадио. Затем в 2008 Радио Оренбурга осваивает спутниковое вещание и другие технологии.
На сегодня благодаря новым технологиям Международного Оренрадио (orenradio.ru) Радио Оренбурга имеет в своём активе лучшие российские радиостанции.Радиовещане Оренбурга уникально и аудитория отличается по предпочтениям от Москвы, Питера или Самары. Доля любой радиостанции Оренбурга не превышает 10% аудитории города и составляет в среднем 30-40 тысяч чел. Впереди новые горизонты распространения радиосигнала.
Оренбургское радио - oren и орен - оренбург, оренбургская область - приволжский федеральный округ - российская федерация, Система передачи данных радио СПДР регистрационный номер № 72257, orenburg, oren+, om - защищенные законом бренды на территории РФ и СНГ - 2004-2028. любое использование в сетях интернет-бренда "orenradio" и материалов портала только с разрешения редакции 89033655100.
География радиослушателей Международного радио